ВОСМС — это взносы на обязательное социальное медицинское страхование, которые уплачиваются всеми гражданами Казахстана в фонд ОСМС. С 2022 года ставка ВОСМС составляет 5% для индивидуальных предпринимателей (ИП) и частнопрактикующих лиц и 2% для работников по трудовому договору или договору ГПХ.
Но что делать, если ИП работает по найму? Давайте разбираться как платить ВОСМС. Нужно ли оплачивать дважды — как ИП и как работник? Какие есть особенности исчисления и уплаты ВОСМС в такой ситуации? Об этом мы расскажем в нашей статье.
Ситуация 1: ИП не приостановлено
Если вы зарегистрировались как ИП и не оформляли официального приостановления деятельности или не были признаны бездействующими, то вы обязаны платить ВОСМС за себя как за ИП, даже если вы не получаете доход от своего бизнеса. При этом, если вы устроились на работу по найму (в ТОО или другой организации), то с вашей зарплаты также будут удерживаться и перечисляться ВОСМС как за работника.
Таким образом, вы будете платить дважды:
5% от 1,4 МЗП (в 2022 году это 60 000 тенге) в месяц за себя как за ИП. Это составит 4 200 тенге в месяц. Вы должны самостоятельно исчислить и перечислить эти взносы до 25 числа каждого месяца12.2% от вашего дохода как работника по найму. Эти взносы будут автоматически удерживаться из вашей зарплаты и перечисляться вашим работодателем.
Например, если вы получаете зарплату в размере 100 000 тенге в месяц, то с неё будет удержано 2% или 2 000 тенге в фонд ОСМС. А ещё вы должны заплатить из своего кармана ещё 4 200 тенге за своё ИП.
Итого: вы заплатите за один месяц = (100 000 *0.02) + (60 000 *1.4 *0.05) =6 200 тенге.
Ситуация 2: ИП приостановлено
Если вы оформили официальное приостановление деятельности своего ИП или были признаны бездействующими налоговой службой, то вы освобождаетесь от уплаты ВОСМС за себя как за ИП. Это значит, что вы не должны платить ежемесячно по 4 200 тенге за себя как за ИП. Однако, если вы работаете по найму (в ТОО или другой организации), то с вашей зарплаты будут удерживаться и перечисляться ВОСМС как за работника.
Таким образом, вы будете платить только один раз:
2% от вашего дохода как работника по найму. Эти взносы будут автоматически удерживаться из вашей зарплаты и перечисляться вашим работодателем.
Например, если вы получаете зарплату в размере 100 000 тенге в месяц, то с неё будет удержано 2% или 2 000 тенге в фонд ОСМС. А за своё ИП вы ничего не платите.
Итого: вы заплатите за один месяц = (100 000 *0.02) =2 000 тенге.
Как оформить приостановление ИП?
Если вы хотите приостановить своё ИП и не платить ВОСМС за себя как за ИП, то вам нужно подать заявление в налоговую службу. Вы можете сделать это через портал электронного правительства (egov.kz) или лично по месту регистрации ИП.
Заявление можно подать до начала или после окончания календарного года. Срок приостановления может быть от одного до двенадцати месяцев. При этом вы должны указать причину приостановления и даты начала и окончания периода приостановления.
После подачи заявления вы получите уведомление о приостановлении действия свидетельства о государственной регистрации ИП. С этого момента вы не должны осуществлять предпринимательскую деятельность и представлять налоговую отчетность по своему ИП.
Если вы хотите возобновить своё ИП раньше срока или продлить период приостановления, то вам также нужно подать заявление в налоговую службу. После этого вы получите уведомление о возобновлении или продлении действия свидетельства о государственной регистрации ИП.
Выводы
Если вы работаете по найму и имеете ИП, то в зависимости от того, приостановлено ли ваше ИП или нет, вы можете платить ВОСМС дважды или один раз. Если ваше ИП не приостановлено, то вы должны платить 5% ВОСМС за себя как за ИП и 2% ВОСМС за себя как за работника по найму. Если ваше ИП приостановлено, то вы освобождаетесь от уплаты ВОСМС за себя как за ИП и платите только 2% ВОСМС за себя как за работника по найму. Для того чтобы приостановить своё ИП и не платить лишних взносов на ОСМС, вам нужно подать заявление в налоговую службу до начала или после окончания календарного года. Срок приостановления может быть от одного до двенадцати месяцев. При этом вы должны указать причину приостановления и даты начала и окончания периода приостановления.
Для того чтобы возобновить своё ИП раньше срока или продлить период приостановления, вам также нужно подать заявление в налоговую службу. После этого вы получите уведомление о возобновлении или продлении действия свидетельства о государственной регистрации ИП.
Часто задаваемые вопросы
- Можно ли зачесть переплату по ВОСМС с ИП в счет удержаний по трудовому договору?
Нет, это невозможно. ВОСМС оплачиваются с разных объектов обложения: с дохода работника и с 1,4МЗП для ИП. Переплата по одному объекту не может быть зачтена в счет другого.
- Можно ли платить ВОСМС только за один месяц в году?
Нет, это невозможно. ВОСМС должны платиться ежемесячно до 25 числа каждого месяца. Если вы не платите ВОСМС своевременно, то вы можете быть привлечены к административной ответственности и наложен штраф.
- Можно ли получить льготы по ВОСМС?
Да, есть некоторые категории граждан, которые освобождаются от уплаты ВОСМС или имеют право на льготы по ставке или объекту обложения. Например, инвалиды I и II группы, пенсионеры по старости и инвалидности, беременные женщины и другие. Для получения льгот необходимо предоставить соответствующие документы в фонд ОСМС.
Заключение
Вся интересная и полезная инфа публикуется на моем ютуб-канале. Смотрите ролики и следите за новостями. Вы также можете задать вопрос мне в инстаграм или через сайт. Также я занимаюсь обучением работе с маркетплейсами, и являюсь основателем сообщества селлеров Казахстана «Альянс».
Если вас интересуют новости и тонкости работы товарного бизнеса, можете почитать и другие статьи на сайте, там можно узнать много интересного.
