Упрощенный режим налогообложения (УРН) — это специальный налоговый режим, который позволяет индивидуальным предпринимателям и некоторым юридическим лицам уплачивать единый налог в размере 3% или 5% от доходов вместо обычных налогов (ИПН, НДС, социальный налог и др.) УРН имеет ряд преимуществ и ограничений для его применения.
Кто может применять УРН?
УРН могут применять следующие категории налогоплательщиков:
- Индивидуальные предприниматели (ИП), не зарегистрированные как плательщики НДС и не осуществляющие деятельность по производству товаров (работ, услуг), подлежащих акцизному обложению;
- Юридические лица с численностью работников не более 30 человек и с доходами за полугодие не более 24 038 МРП;
Кто не может применять УРН?
Упрощенный налоговый режим не могут применять следующие категории налогоплательщиков:
ИП и юридические лица, зарегистрированные как плательщики НДС или осуществляющие деятельность по производству товаров или услуг, подлежащих акцизному обложению;
- ИП и юридические лица, осуществляющие добычу полезных ископаемых или поставку электроэнергии;
- ИП и юридические лица, имеющие доходы от сдачи в аренду имущества;
- ИП и юридические лица, имеющие доходы от роялти или от передачи прав на результаты интеллектуальной деятельности;
- ИП и юридические лица, имеющие доходы от операций с ценными бумагами или финансовыми инструментам;
- ИП и юридические лица, имеющие доходы от операций с недвижимостью или земельными участками;
- ИП и юридические лица, имеющие доходы от игорного бизнеса или лотерей;
- ИП и юридические лица, имеющие доходы от оказания аудиторских услуг или услуг по оценке имущества.
Какая ставка налога по УРН?
Ставка налога по УРН зависит от того, является ли налогоплательщик резидентом РК или нет. Резидентом РК является физическое лицо, которое проживает в РК не менее 183 календарных дней за любой период из 12 последовательных месяцев. Юридическое лицо является резидентом РК, если оно зарегистрировано в РК или имеет место руководства в РК.
Ставка налога по УРН для резидентов РК составляет:
- 3% от доходов, полученных от физических лиц;
- 5% от доходов, полученных от юридических лиц.
Ставка налога по УРН для нерезидентов РК составляет:
- 5% от доходов, полученных от физических лиц;
- 7% от доходов, полученных от юридических лиц.
Как заполнить и сдать декларацию по УРН?
Декларация по УРН заполняется и сдается в электронном виде через портал электронного правительства (egov.kz) или через личный кабинет на сайте налогового органа (kgd.gov.kz). Для этого необходимо иметь электронную цифровую подпись (ЭЦП).
Декларация по УРН заполняется по форме 910.00 и сдается ежеквартально не позднее 15 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Например, декларация за первый квартал должна быть сдана не позднее 15 апреля.
В декларации указываются следующие данные:
- ИИН/БИН налогоплательщика;
- код налогоплательщика по КНП;
- код вида экономической деятельности по ОКЭД;
- доходы за квартал, разделенные на доходы от физических лиц и доходы от юридических лиц;
- расчетная сумма налога по УРН.
После заполнения и подписания декларации она отправляется в налоговый орган. Оплатить налог по УРН можно через портал ЕГОВ для этого необходимо иметь банковскую карту.
Заключение
Информация о налоговых сборах актуальна для предпринимателей, работающих по упрощенной системе. К ним, в том числе, относятся и продавцы на онлайн-площадках. Подробнее изучить вопрос и узнать больше информации можно на ютуб-канале https://www.youtube.com/@artem_bukhonin.
Здесь в доступном видео-формате последовательно отражена информация о торговле на крупнейших маркетплейсах Kaspi, Ozon, Wildberries. Следите за новостями. Читайте другие статьи на сайте в моем блоге.
P.S. Упрощенная декларация будет с 2024 года влиять на дробление бизнеса, если вы вдруг будете переключаться с одного ИП на другое, что бы не стать плательщиками НДС. Поэтому советуем заранее задуматься про «Розничный налог» где лимиты без НДС — 2+ млрд тг!
