Форма 910 — это налоговая декларация для индивидуальных предпринимателей и ТОО, которые работают по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации (СНР УД). По этому режиму они платят единый налог в размере 3% от дохода, который включает в себя индивидуальный подоходный налог (ИПН) и социальный налог (СО). Кроме того, они платят обязательные пенсионные взносы (ОПВ) и обязательные социальные медицинские страховые взносы (ОСМС) по ставкам 10% и 2% соответственно от дохода, который подлежит обложению ИПН.
Форма 910 состоит из двух разделов:
- Сведения о налогоплательщике;
- Расчет налоговых обязательств.
В первом разделе необходимо указать следующие данные:
- ИИН и наименование индивидуального предпринимателя или БИН и наименование ТОО;
- налоговый период (1 или 2 полугодие, указать год);
- код налогового органа, в котором зарегистрирован налогоплательщик;
- адрес места жительства ИП или места нахождения ТОО;
- номер телефона и адрес электронной почты налогоплательщика;
- код вида деятельности по ОКЭД;
- номер и дата составления декларации.
Во втором разделе необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период, а также суммы индивидуального подоходного налога (ИПН), социального налога (СО), обязательных пенсионных взносов (ОПВ) и обязательных социальных медицинских страховых взносов (ОСМС), если имеются работники.
Как правильно рассчитать налоги по форме 910
Для того, чтобы правильно рассчитать налоги по форме 910, необходимо соблюдать следующие шаги:
- Определить доход за полугодие по методу начисления, то есть признавать доход по факту выполнения работ, оказания услуг или поставки товара, а не по дате получения оплаты. При этом не учитывать доходы, полученные путем безналичных расчетов с применением трехкомпонентной интегрированной системы (ТИС) в пределах 70 048 МРП.
- Умножить доход за полугодие на ставку единого налога 3% и получить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Из этой суммы 50% приходится на ИПН, а другие 50% — на СО.
- Умножить доход за полугодие на ставку ОПВ 10% и получить сумму взносов, подлежащую уплате в Национальный фонд РК.
- Умножить доход за полугодие на ставку ОСМС 2% и получить сумму взносов, подлежащую уплате в Фонд социального медицинского страхования.
- Заполнить форму 910, указав данные о налогоплательщике, доходе за полугодие и расчете налоговых обязательств. Подписать форму и представить ее в налоговый орган в срок до 15 августа за первое полугодие и до 15 февраля следующего года за второе полугодие.
- Оплатить налоги и взносы по реквизитам, указанным в форме 910. Срок оплаты единого налога — до 25 августа за первое полугодие и до 25 февраля следующего года за второе полугодие. Срок оплаты ОПВ и ОСМС — до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Как проверить правильность заполнения формы 910
- Перед подачей формы 910 рекомендуется проверить правильность заполнения всех граф и разделов. Для этого можно использовать следующие способы:
- Проверить соответствие данных в форме с данными в первичных документах (кассовых чеках, актах выполненных работ, счетах и т.д.);
- Проверить правильность расчета сумм единого налога, ИПН, СО, ОПВ и ОСМС по разным ставкам;
- Проверить наличие всех необходимых реквизитов в форме (ИИН или БИН, наименование, адрес, номер телефона и электронной почты, код налогового органа, код вида деятельности по ОКЭД, номер и дата декларации);
- Проверить отсутствие исправлений, зачеркиваний и неразборчивого почерка в форме.
Форма 910 является обязательной для всех субъектов малого бизнеса, которые применяют упрощенную систему налогообложения. При заполнении формы 910 необходимо правильно указывать доходы по методу начисления, подтверждать их документами и разделять их по видам деятельности и способам расчетов. При правильном указании доходов в форме 910 предприниматель может определить свой налоговый обязательство и уплатить его в срок, а также избежать штрафов или пени за нарушение налогового законодательства.
Надеемся, что это информация поможет вам разобраться с формой 910. Если у вас есть дополнительные вопросы, можете обратиться за консультацией.
Важно!
Стоит помнить, что если вы подходите к пороговым цифрам по доходу. То лучше будет перейти на розничный налог, где лимиты для оборота 2 миллиарда тенге. В противном случае вас ждут огромные штрафы.
Информация о налоговых сборах актуальна для предпринимателей, особенно работающих по упрощенной системе, а также для продавцов на онлайн-площадках. Если вам интересны вопросы налогообложения, а также другая информация по маркетплейсам подписывайтесь на мой ютуб-канал. Также следите за новостями и информацией в инстаграмме. Здесь в доступной форме подается вся важная информация. Плюс вы можете почитать другие статьи на сайте.
