Розничный налог — это специальный налоговый режим, который был введен в Казахстане с 1 января 2021 года до 1 января 2023 года. Розничный налог предназначен для поддержки субъектов малого и среднего бизнеса, которые работают в тех секторах, которые пострадали от пандемии больше всего. Розничный налог предусматривает особый порядок исчисления корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты. Розничный налог дает возможность снизить налоговую нагрузку, упростить порядок оплаты налогов и платежей в бюджет, а также получить некоторые льготы и преференции.
2 марта 2023 года розничный налог вернулся в Казахстан с принятием законопроекта «О внесении изменений в Налоговый кодекс».
Снижение налоговой нагрузки
Одним из главных преимуществ розничного налога является снижение налоговой нагрузки за счет применения низких ставок и вычетов по расходам на оплату труда работников. Ставка розничного налога: для продажи физическим лицам — 4%. И 8% при продажах юр. лицам. Максимальный оборот розничного налога: 600 000 МРП (более 2 МЛРД тенге) за год. Местные представительные органы имеют право понижать размер ставки розничного налога на 50 %, то есть от 4 % до 2%.
Кроме того, при применении розничного налога можно вычитать из доходов расходы, связанные с осуществляемой деятельностью, а именно:
- по оплате труда работников;
- по приобретению товаров (работ, услуг), используемых для осуществления деятельности;
- по оплате коммунальных услуг;
- по аренде помещений и оборудования;
- по оплате процентов по кредитам и займам;
- по оплате страховых взносов;
- по оплате услуг аудиторских организаций;
- по оплате услуг банков и других организаций, осуществляющих денежные переводы;
- по оплате услуг организаций связи;
- по оплате услуг организаций, осуществляющих рекламную деятельность;
- по оплате услуг организаций, осуществляющих транспортные услуги;
- по оплате государственных пошлин и сборов;
- по оплате членских взносов в некоммерческих организациях;
- по оплате услуг нотариусов и адвокатов;
- по оплате услуг сертификации товаров (работ, услуг);
- по оплате услуг лицензирования видов деятельности;
- по оплате услуг аккредитации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
- по оплате услуг оценки имущества;
- по оплате услуг по охране труда и технике безопасности;
- по оплате услуг по охране окружающей среды;
- по оплате услуг по обучению и повышению квалификации работников;
- по оплате услуг по оказанию юридической помощи;
- по оплате услуг по оказанию бухгалтерских услуг;
- по оплате консультационных, информационных, технических, медицинских, ветеринарных, бухгалтерских услуг
- расходы по оплате амортизации основных средств и нематериальных активов.
Расходы, связанные с осуществляемой деятельностью, подтверждаются документами, предусмотренными Налоговым кодексом РК.
Упрощение порядка оплаты налогов и платежей в бюджет
Другим преимуществом розничного налога является упрощение порядка оплаты налогов и платежей в бюджет. При применении розничного налога не нужно платить НДС, социальный налог, земельный налог, налог на имущество, налог на транспортные средства. Также не нужно платить социальные и медицинские взносы с доходов работников, если применяется единый платеж с зарплаты.
Единый платеж с зарплаты — это способ уплаты социальных и медицинских взносов, а также индивидуального подоходного налога с доходов работников. Единый платеж с зарплаты составляет 20% от дохода работника и включает в себя:
- 10% — социальные взносы в Республиканский бюджет;
- 5% — медицинские взносы в Республиканский бюджет;
- 5% — индивидуальный подоходный налог в местный бюджет.
Единый платеж с зарплаты уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Розничный налог уплачивается в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. Отчетный налоговый период — календарный месяц.
Получение льгот и преференций
Третьим преимуществом розничного налога является получение льгот и преференций, которые предоставляются субъектам малого и среднего бизнеса, применяющим данный режим. К таким льготам и преференциям относятся:
- освобождение от обязанности встать на учет по НДС при превышении «порога по НДС» в период с 1 января по май 2023 года для плательщиков, которые занимаются деятельностью в сфере общественного питания;
- возможность перейти на режим с даты подачи уведомления для плательщиков НДС;
- возможность применять режим на протяжении двух лет как антикризисную меру для обеспечения уменьшения налоговой нагрузки на субъекты МСБ и оптимизации порядка уплаты налогов и платежей в бюджет.
Итоги и выводы
Розничный налог — это специальный налоговый режим, который может быть выгодным для субъектов малого и среднего бизнеса, которые работают в определенных сферах деятельности. Розничный налог позволяет снизить налоговую нагрузку, упростить порядок оплаты налогов и платежей в бюджет, а также получить некоторые льготы и преференции. Однако при применении розничного налога нужно учитывать ограничения и требования, установленные Налоговым кодексом РК. Также нужно своевременно и правильно предоставлять необходимые отчеты в налоговый орган. Если вам интересна тема налогов, финансов, работы с маркетплейсами, а также бизнес в целом, подписывайтесь на мою страницу в инстаграме и ютуб-канал, там я оперативно публикую самую важную информацию.
